纳税筹划与核算是一门融税收、会计等知识于一体的边缘性、应用型学科。它在我国起步较晚,但在实际工作中备受青睐。作为高校财经专业的一门主干专业课程,对提高学生的财经职业能力有着重要的启迪作用。

该学科教材版本较少,且大多走向两个极端:一是只有实践案例,无理论作支撑。这类读物所适应的读者群应是从事财务、税收的实际工作者,若作为教材,可能会使学生有空中楼阁之感。二是特别注重理论,实用案例太少。这种研究本身与本学科的性质有些相悖,既不受实际工作者的青睐,也不易为学生所理解。

基于该学科教材的现状,笔者在写作中汲取前人的成功经验,按照“理论够用,重在实践”的总体思路,以提高学生将来执业能力为最终目的,努力实现“三个结合”,即将教材开发主体--学校、企业、税务三个部门有机结合;将实际工作者和学生的不同需求有机结合;将税务知识与会计知识有机结合。同时,力求做到五个对接,即与实际工作对接,与工作项目对接,与最新知识对接,与税法精神对接,与会计核算对接,积极探寻“素质项目”教材的校企结合开发之路。《纳税筹划与核算》不但可作为高校财经类专业教材,也可作为在职财会人员与税务人员后续教育读本。


目录


第一篇 纳税筹划基础


第一章 纳税筹划概述

第一节 纳税筹划的含义

第二节 纳税筹划的特点与意义

第三节 纳税筹划的必然性与原则

第四节 纳税筹划的成本与风险控制


第二章 纳税人的合法权益与法律责任

第一节 纳税人的合法权益

第二节 纳税人的法律责任

第三节 税务机关的权力与义务


第二篇 个税筹划与核算


第三章 增值税纳税筹划

第一节 不同身份的税务筹划

第二节 不同销售方式的税务筹划

第三节 销售中折扣的税务筹划

第四节 税款时间价值的税务筹划

第五节 抵扣中的税务筹划

第六节 优惠政策的税务筹划


第四章 增值税会计处理

第一节 增值税进项税额及其调整的账务处理

第二节 增值税销项税额及其调整的账务处理

第三节 增值税减免、上缴的账务处理

第四节 小规模纳税人应交增值税的账务处理


第五章 消费税纳税筹划

第一节 生产环节中的税务筹划

第二节 商品购销环节中的税务筹划


第六章 消费税会计处理

第一节 应税消费品销售的账务处理

第二节 应税消费品视同销售的账务处理

第三节 委托加工应税消费品的账务处理

第四节 其他应纳消费税的账务处理


第七章 营业税纳税筹划

第一节 营业方式的税务筹划

第二节 销售方式中的税务筹划


第八章 营业税会计处理

第一节 不同行业特定业务应纳营业税的账务处理

第二节 转让无形资产与销售不动产应交营业税的账务处理


第九章 所得税纳税筹划

第一节 企业所得税的纳税筹划

第二节 个人所得税的纳税筹划


第十章 所得税会计处理

第一节 所得税会计的理论基础

第二节 所得税的确认、计量与列报

第三节 企业所得税的会计核算

第四节 个人所得税的会计核算


第十一章 出口退税纳税筹划

第一节 出口货物退(免)税概述

第二节 出口货物退(免)税额的计算

第三节 出口货物退(免)税的纳税筹划

第四节 出口退税会计处理


第三篇 纳税筹划案例分析


第四篇 纳税申报参考文献



2015年11月27日

高级会计实务 / 原著:管友桥
政府与非营利组织会计 / 原著:管友桥

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纳税筹划与核算 / 原著:陈春泉 管友桥

纳税筹划与核算是一门融税收、会计等知识于一体的边缘性、应用型学科。它在我国起步较晚,但在实际工作中备受青睐。作为高校财经专业的一门主干专业课程,对提高学生的财经职业能力有着重要的启迪作用。

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